Od kwietnia 2026 HMRC wprowadza nowe obowiązki dla osób objętych systemem Making Tax Digital.
Cyfrowe przechowywanie danych (Digital Record-Keeping)
Należy prowadzić cyfrową ewidencję wszystkich przychodów i wydatków firmy przy użyciu oprogramowania zgodnego z MTD. Dokumentacja wyłącznie papierowa nie spełnia tych wymogów, podobnie jak ręczne przepisywanie danych z arkuszy kalkulacyjnych do portalu HMRC. Oprogramowanie musi przechowywać dane w formie cyfrowej oraz być zdolne do łączenia się z systemami HMRC za pomocą bezpiecznych łączy cyfrowych (digital links). Same arkusze kalkulacyjne nie są wystarczające, chyba że są połączone z oprogramowaniem zgodnym z MTD, które umożliwia automatyczne przekazywanie danych.
Cyfrowa ewidencja powinna obejmować co najmniej:
- datę transakcji,
- kwotę przychodu lub wydatku,
- kategorię (np. sprzedaż, koszty podróży, materiały),
- łączną wartość przychodów i kosztów w danym okresie.
W przypadku korzystania z arkuszy kalkulacyjnych możliwe jest ich dalsze używanie pod warunkiem zastosowania tzw. oprogramowania pomostowego (bridging software), które łączy arkusz z systemem HMRC i eliminuje konieczność ręcznego przepisywania danych.
Raporty kwartalne (Quarterly Updates)
Zamiast jednego rocznego rozliczenia wymagane jest przesyłanie do HMRC podsumowania przychodów i kosztów co trzy miesiące. Standardowe okresy kwartalne są zgodne z rokiem podatkowym, choć niektóre programy umożliwiają wybór kwartałów kalendarzowych.
Terminy składania raportów kwartalnych:
- Okres 1 (6 kwietnia – 5 lipca): do 7 sierpnia
- Okres 2 (6 lipca – 5 października): do 7 listopada
- Okres 3 (6 października – 5 stycznia): do 7 lutego
- Okres 4 (6 stycznia – 5 kwietnia): do 7 maja
Raporty kwartalne przedstawiają narastające podsumowanie działalności w trakcie roku i nie stanowią ostatecznego rozliczenia podatkowego.
Rozliczenie roczne (End of Period Statement and Final Declaration)
Po zakończeniu roku podatkowego (5 kwietnia) należy złożyć końcowe rozliczenie obejmujące End of Period Statement (EOPS) oraz deklarację końcową (Final Declaration). Termin złożenia przypada na 31 stycznia następnego roku.
Na tym etapie:
- wprowadzane są korekty księgowe,
- uwzględniane są wszystkie źródła dochodu,
- rozliczane są ulgi i odliczenia,
- ustalana jest ostateczna kwota podatku do zapłaty.
Termin 31 stycznia pozostaje zgodny z obecnym systemem Self Assessment.
Przydatne linki
Wszystko o MTD na GOV.UK – Making Tax Digital for Income Tax (en)
Inne
Skorzystaj z naszych usług – Making Tax Digital
Skontaktuj się z nami – Kontakt
Opinie klientów – Opinie
Nasze usługi – Usługi
Nasze ceny – Cennik