Od kwietnia 2026 roku w Wielkiej Brytanii zacznie obowiązywać Making Tax Digital for Income Tax – kolejny etap cyfryzacji systemu podatkowego prowadzonej przez HMRC.
Zmiany obejmą osoby samozatrudnione (self-employed) oraz właścicieli nieruchomości uzyskujących dochód z najmu. Poniżej przedstawiamy najważniejsze informacje, które warto znać już teraz.
Kogo obejmie MTD for Income Tax i od kiedy?
Zgodnie z wytycznymi HMRC:
- Od 6 kwietnia 2026 r. – osoby samozatrudnione i landlordzi z rocznym przychodem (gross income) powyżej £50,000
- Od 6 kwietnia 2027 r. – osoby z przychodem powyżej £30,000
- Osoby z przychodem powyżej £20,000 zostaną włączone do systemu w kolejnych latach (termin zostanie potwierdzony).
Limit dotyczy łącznego przychodu brutto z działalności gospodarczej i/lub najmu (nie zysku).
Jeżeli podatnik przekroczy próg w zeznaniu Self Assessment, HMRC automatycznie zakwalifikuje go do MTD od następnego roku podatkowego.
Na czym polega MTD for Income Tax?
Nowy system oznacza odejście od jednego rocznego rozliczenia na rzecz bardziej regularnego raportowania cyfrowego.
Podatnik będzie zobowiązany do:
- Prowadzenia cyfrowej ewidencji (digital record keeping)
Dane księgowe muszą być przechowywane w formie elektronicznej w kompatybilnym oprogramowaniu. - Składania kwartalnych aktualizacji do HMRC
Co 3 miesiące wysyłane będzie podsumowanie przychodów i kosztów. - Złożenia rocznego rozliczenia końcowego (Final Declaration)
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik potwierdzi ostateczne dane – zastąpi to obecny system Self Assessment.
W praktyce oznacza to 5 zgłoszeń rocznie zamiast jednego.
Czy trzeba kupić oprogramowanie?
MTD wymaga korzystania z tzw. MTD-compatible software. Może to być pełne oprogramowanie księgowe (np. QuickBooks, Xero, FreeAgent) albo uproszczone rozwiązanie dostosowane do skali działalności.
Nie będzie możliwe prowadzenie ewidencji wyłącznie w arkuszu Excel bez odpowiedniego połączenia (tzw. bridging software), ani składanie deklaracji ręcznie przez konto HMRC jak dotychczas.
W praktyce wielu przedsiębiorców nadal będzie przekazywać dane swojemu księgowemu – jednak dane te muszą być zapisane i przechowywane w systemie cyfrowym zgodnym z wymogami HMRC.
Co z Self Assessment?
MTD nie oznacza całkowitej likwidacji Self Assessment, ale zmienia jego strukturę.
Dotychczas:
- 1 deklaracja roczna (do 31 stycznia).
Po wdrożeniu MTD:
- 4 raporty kwartalne
- 1 roczne podsumowanie (Final Declaration).
Termin płatności podatku pozostaje bez zmian (31 stycznia oraz 31 lipca w przypadku Payments on Account).
Czy wszyscy muszą przejść na MTD?
Niektóre grupy podatników będą mogły ubiegać się o wyłączenie (exemption), np. w przypadku:
- braku dostępu do internetu z powodów geograficznych,
- niepełnosprawności uniemożliwiającej korzystanie z systemów cyfrowych,
- innych uzasadnionych okoliczności.
Decyzję w sprawie zwolnienia podejmuje HMRC.
Klienci Taxpol
Jeśli twój dochód za rok 2024/25 przekroczył £50,000 skontaktujemy się z tobą wkrótce, aby omówić szczegóły. Pierwszym krokiem będzie autoryzacja i zgoda. Na tej podstawie będziemy mogli w twoim imieniu sporządzać kwartalne raporty oraz Deklarację Roczną.
Ceny podamy wkrótce. Łączna cena obsługi rocznej będzie nieco wyższa niż dotychczasowe rozliczenie Self Assessment. Wiąże się to z większą pracą jaką musimy wykonać – w sumie 4 razy w roku.
Inne
Skontaktuj się z nami – Kontakt
Opinie klientów – Opinie
Nasze usługi – Usługi
Nasze ceny – Cennik